包括付款单位、收款单位、付款银行和收款银行，应当严格遵循银行结算的
基本原则。这些基本原则包括：
（1）恪守信用，履约付款。在市场经济条件下，存在着多种交易形式，
相应地存在着各种形式的商业信用。收付双方在经济往来过程中，在相互信
任的基础上，根据双方的资信情况自行协商约期付款。一旦交易双方达成的
协议，那么交易的一方就应当根据事先的约定行事，及时提供货物或劳务，
而另一方则应按约定的时间、方式支付款项。
（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配。银行作为结算的中介机构，在办理结
算过程中，必须保护客户资金的所有权和自主支配权不受侵犯。各单位在银
行的存款，受法律保护；客户委托银行把钱转给谁，银行就把钱进谁的帐。
银行维护开户单位存款的自主支配权，谁的钱就由谁来自主支配使用。除国
家法律规定以外，银行不代任何单位查询、扣款，不得停止各单位存款的正
常支付。
（3）银行不垫款。银行在办理结算过程中，只提供结算服务，起中介作
用，负责款项从付款单位帐户转到收款单位帐户，不给任何单位垫支款项。
因为银行给其他单位垫支款项，事实上已不属于结算范围，而属于信贷范畴，
会扩大信贷规模和货币投入。因此《银行结算办法》规定银行不垫款。付款
单位在办理结算过程中只能用自己的存款余额支付其他单位款项，收款单位
也只能在款项已经银行办妥收款手续，进入本单位帐户后才能支配使用。
2。银行结算纪律
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银行结算纪律是指通过银行办理转帐结算的各单位或个人办理具体结算
过程中，应当遵守的行为规范。由于银行转帐结算涉及到极大多数的企业、
事业单位和机关、团体、部队等有关单位和个人，为了正确处理结算过程中
有关各方的经济关系，维护国家经济秩序，中国人民银行总行颁布的《银行
结算办法》中规定了统一的结算纪律，作为有关各方在办理结算过程中应当
遵循的基本行为规范。银行结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，各单
位必须严格遵守。
按照《银行结算办法》的规定，银行结算纪律主要包括以下几个方面：
（1）对于款项收付单位，在办理转帐过程中，不准出租、出借银行帐号，
不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
（2）对于银行，在办理结算过程中，必须严格执行银行结算办法的规定，
及时处理结算凭证，需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟
不得超过次日；汇入银行收到结算凭证，心须及时将款项支付给确定的收款
人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未
收妥款项，不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；
不准拒绝受理客户和他行的正常业务。
（3）对于邮电部门，应及时传递银行结算凭证，不准延误、积压银行结
算凭证。
3。银行结算责任
有关各方应认真执行银行结算纪律，违反银行结算纪律的，应承担相应
的责任：
（1）收、付款单位和个人，违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定
予以经济处罚，比如付款单位签发空头支票，银行按规定处于5％但不低于
1000元的罚款。情节严重的，应停止使用有关结算办法，因此造成的后果由
其自行负责。
收付款单位和个人办理结算，由于填写结算凭证有误影响资金使用，票
据和印章丢失造成资金损失的，由其自行负责。
允许背书转让的票据，因不获付款而遭退票时，持票人可以对出票人、
背书人和其他债务人行使追索权，票据的各债务人对待票人负连带责任。
（2）银行办理结算因工作差错，发生延误，影响客户和他行资金使用的，
应按存 （贷）款利率计付赔偿金；因违反结算制度规定，发生延误、积压、
挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，应按结算金额每天万分
之三计付赔偿金；因错付或被冒领的，应及时查处，如造成客户资金损失的，
要负责赔偿。
（3）邮电部门在传递银行结算凭证和拍发电报过程中，因工作差错而发
生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等，造成结算延误，影响单位、个
人和银行资金使用，或造成资金损失的，由邮电部门承担责任。
□银行结算方式和结算起点
1。结算方式
所谓结算方式是指用一定的形式和条件来实现各单位 （或个人）之间货
币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制
度的重要组成部分。现行七种结算方式的分类如图5．1所示。
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2．结算起点
所谓银行结算起点是指办理每一笔银行转账结算业务的最低金额。凡是
不足结算起点金额的款项收付，通常需用现金进行结算，银行不予办理转账
结算。国家规定银行转账结算起点，既要有利于控制现金结算，同时也不能
影响各单位之间资金收付和经济往来的正常进行。结算起点过低，则银行转
帐结算的业务量将大为增加，既会给银行增加压力，同时也会妨碍各单位之
间的经济业务的开展；而结算起点过高，则会扩大现金结算范围，不利于国
家对现金流通量的控制，因此银行结算起点必须适度。按照《现金管理暂行
条例》的规定，现行银行结算起点为1000元。当然各种具体的银行结算方式
的结算起点是不同的，比如银行汇票汇款金额起点为500元；银行本票不定
额的金额起点为100元，定额的面额为500元、1000元、5000元和10000
元，等等。
□未在银行开户的单位（或个人）怎样办理结算
（1）办理汇款（信汇、电汇）。汇款人可持现金到银行按照汇款凭证的
填写要求填写齐全后，将汇款凭证及现金交给银行，并按照规定交付一定的
手续费、邮电费，款项即可汇出。
（2）到外地采购。可将款项汇给采购地银行，开立临时采购帐户，即可
办理结算。
（3）办理汇票结算。先填制票汇委托书，将票汇委托书及现金交给银行，
并交付手续费，即可换取票汇凭证。
如从外地带来的汇票，可将汇票交给银行，并持有关身份证件 （如身份
证、户口簿、工作证或单位证明）到银行兑取现金。
（4）从外地往家里汇款。要在汇款凭证上写明收款人姓名、住址及住址
附近的银行，款项即可汇到。款项汇到后，收款人持有关身份证明到银行取
款。
（5）在本市内购买商品，可填写本票申请书，然后将现金交给银行换取
银行本票，持本票到销售单位购货。
（6）银行为保证出差人员财产安全，开办了代管现金业务，出差人员可
将现金交存银行保管。代保管现金业务既可转帐，也可取现。
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二、我国银行结算中的汇票结算
我国国内现行的汇票分为银行汇票和商业汇票两大类。
□银行汇票结算
1。银行汇票结算的概念
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地
办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票结算方式是指利用银行汇票办理
转帐结算的方式。
2。银行汇票结算的当事人
银行汇票结算的当事人包括：
（1）出票人。银行汇票结算的出票人是指签发汇票的银行。按照现行规
定，银行汇票的签发和解付，由中国人民银行和各商业银行，目前主要是中
国工商银行、中国人民建设银行、中国农业银行、中国银行，参加“全国联
行往来”的银行机构办理。交通银行、中信实业银行、广东发展银行没有参
加全国联行往来，这些银行向未设立本系统银行机构地区签发的银行汇票，
只能委托人民银行兑付，但这些银行可以兑付其他银行系统的银行汇票。非
银行机构不得签发银行汇票。
（2）收款人。收款人是指从银行提取汇票所汇款项的单位和个人。收款
人可以是汇款人本身，也可以是与汇款人有商品交易往来或汇款人要与之办
理结算的人。
（3）付款人。付款人是指负责向收款人支付款项的银行，同发票人一样，
并不是所有的银行机构都可以充当银行汇票的付款人，必须是参加“全国联
行往来”的银行机构。如果发票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工
商银行的分支机构，则发票人和付款人实际上为同一个人。如果发票人和付
款人不属于同一个银行，而是两个不同银行的分支机构，则发票人和付款人
为两个人。
3。汇票上的记载事项
银行汇票一律为记名式，即必须记载收款人的姓名。
汇款金额起点为500元。
付款期为一个月。应该从签发日起算。逾期的汇票，兑付银行不予受理，
原汇款人只能向签发行请求退款。
此外，汇票上记载的事项有：汇款人、发票日（签发日期）、付款地（兑
付地点）、三个金额 （汇款金额、实际结算金额、多余金额）、付款日（兑
付日期）。
此外，汇票上还记载有“汇票用途”。这也是各国票据法所没有的。
汇票可以背书转让。汇票反面有背书栏，有填写被背书人和背书人的地
方。汇票反面有记载收款人的证件的地方。
4。办理汇票的手续
（1）汇款人填写“银行汇票委托书”，向签发行申请办理银行汇票，详
细填明兑付地点、收款人名称、汇款用途 （军工产品可免填）等。
能确定收款人的，填写收款人姓名、单位等。不能确定的填写汇款人指
定人员的姓名。
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（2）签发银行受理委托书，在收妥款项后，签发银行汇票，将汇票和解
讫通知一并交给汇款人。
（3）汇款人持汇票到兑付地点，或支取现金，或者与填明的收款人办理
结算。收款人也可以用背书方式将汇票交给被背书人，办理结算。
（4）被背书人在收受汇票时应审查：汇票未逾期，日期金额等填写无误，
银行汇票和解讫通知齐全相符，汇款人或背书人证件无误，背书人证件上的
姓名与其背书相符。
审查完毕后将实际结算金额和多余金额填入汇票和解讫通知。
（5）收款人（包括被背书人）将汇票与解讫通知提交兑付�
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