计：
（1）记帐凭证的设计。
帐务处理不同于手工处理，它的基础是记帐凭证，所以记帐凭证的准确
性，规范性直接关系到帐务处理的输入。因此，记帐凭证必须认真编制，严
格审核。
记帐凭证分银行存款记帐凭证，现金日记帐记帐凭证。
记帐凭证格式的主要特点是：
①为使计算机能识别不同凭证：第一，对银行存款、现金和转帐的记帐
凭证用不同颜色印刷；第二，有的凭证号是前缀汉语拼音字母作为标志：例
如XSXX或ZZXX、YSXXX，SFXXX、YFXXX分别表示现金收款凭证、转帐凭证、
银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证。
②在银行存款和现金的记帐凭证中有4个对应科目，科目的借贷性质可
根据上述凭证号中汉语拼音字母的标志来判断，在转帐凭证中可填写4个借
方科目和4个贷方科目。
③凭证中需要输入计算机的数据都用双线框标志，以便操作人员输入。
（2）记帐凭证输入的设计。
为提高工作效率，每月的记帐凭证必须当日输入井进行处理。输入之
前，应审核凭证上的有关数据是否正确，并检查各种凭证是否已归好类，序
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时排列，检查是否有错号、重号和漏号。
输入凭证时，应认真负责。若凭证编制与输入操作人员不是同一人，一
般应制定严格的凭证交接制度。
在帐务处理从手工到电算化方式时，要建立三个记帐凭证暂存凭证：银
行存款记帐凭证暂存文件，现金记帐凭证暂存文件和转帐凭证暂存文件。各
凭证暂存文件存储有关的输入凭证，以便机器校验，打出错误信息和人工更
正。经校验的合格文件凭证，用来更新数据主文件，并录入各种记帐凭证主
文件，长期保存，以备日后查询和审计，各凭证暂存文件在当日处理完毕后，
次日输入新凭证前必须删除全部记录。
（3）记帐凭证输入校验的设计。
①输入凭证号的校验。校验的方法是：除第一张凭证外，将后一张凭证
的凭证号与前一张的进行比较，后一张凭证号应大于前一张凭证号，差数应
为 1，否则，则输入的凭证号有错，或排序有错，或输入的张数有遗漏或重
复。
②科目代码的校验。在计算机内存储一个标准科目码代表工作文件，凡
输入的科目代码都应在表内找到相同的代码，若找不到，则说明输入代码有
错。
③金融的校验。可采用各系数相加之和同“合计”的核对方法。
④输入凭证张数的校验。将手工计算的凭证实际总张数事先输入机器，
机器则自动统计凭证的张数，实际张数与机器的总张数应核对相符。
计算机使用以上各种方法校验出数据输入中的错误之后，还应把错误信
息打印出来，以便更正。
□帐务处理子系统的帐务处理过程的设计
1，记帐凭证主文件的更新
记帐凭证主文件包括：①银行存款记帐凭证文件；②现金记帐凭证主文
件；③转帐凭证主文件。这些主文件应每年设置一个，文件名称中含有设置
文件的年份。每月发生经济业务后，及时对该文件进行更新。方法是：将经
过校验无误的各种记帐凭证暂存文件中的各个记录追加到当年相应的记帐凭
证主文件之后。
2。科目汇总
科目汇总数据主文件和明细数据主文件都是根据当日经过校验的各种
记帐凭证暂存文件进行更新，以便及时了解更改后的新数据。为此，应先将
各种记帐凭证上的科目汇集，再按一级科目、二级科目、三级科目及其借贷
方分别汇总。
3。汇总科目数据文件的更新
汇总科目的主文件已按一级科目、二级科目、三级科目设
置了记录，记录中包含：（1）上月金额；（2）截止当日的借方累计发
生额，贷方累计发生额；（3）本月余额。每日经济业务发生后，要根据当日
科目汇总的结果，对本文件更新处理。这样，我们就可以了解各科目的各种
金额增减变化和结余情况，也可打出三栏式总帐、二级帐和三级帐。
4。银行存款主文件的更新
银行存款主文件是按年设置，其记录是按日设置，每个记录包括日期，
本日收入，本日付出和余额四项数据。在每日发生银行付款业务后，对本文
件需要加以更新。
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□帐务处理子系统的数据输出
（1）输出的格式要与现行簿记的要求相符合。例如：在日记帐，明细
帐中都要求月初有“上月余额”字样的金额，每页第一行要有“承上页”字
样的金额，每一页最末一行要有“转下页”字样的金额。
（2）在输出之前，一切不可现的数据文件，代码，均要转换为用户能
够接受的字符、格式；所有的帐，表都要装上表头；所有凭证都要装上凭证
名及责任人字样。
（3）要考虑输出效率。在设计数据文件的字段名和记录时，既要考虑
输入方便，又要考虑输出要求。输出程序应尽量减少对字段、记录、数据的
再处理，这样，就可以提高输出速度。
（4）若数据处理是用数据库语言编的话，为提高打印速度，可以在输
出程序的编写中，用BASIC语言。因为：数据库文件可以分解为数据结构与
数据二部分。当某些数据库文件中的数据需要被BASIC语言调用时，只需将
打印数据库文件转换为文本文件 （。DBF—。 TXT），退出数据库系统，启动
BASIC，即可实现。
帐务处理子系统最终要打印出的文件有以下几种：
（1）记帐凭证清单；
（2）银行存款日记帐；
（3）现金日记帐；
（4）总分类帐；
（5）明细帐分类帐。
记帐凭证清单包括：银行存款记帐凭证清单；现金记帐凭证清单；转帐
凭证清单。这些清单都是由校验无误的各种相应的记帐凭证暂存文件，于当
日打印输出，反映记帐凭证的名称、日期、凭证号、借方科目、贷方科目、
金额。
银行存款日记帐反映的是银行存款的流动及方向。为反映银行存款的增
减变动，有利于资金的使用，保障其安全完整，要求有严格的规定格式输出。
总分类帐通常使用借、贷、余三栏式格式，总分类帐只是提供资金占用
和资金来源及其变动的总括指标，各科目的借方发生额和贷方发生额都是逐
笔累计的当期累计金额、它可以按日或按月打印输出一次。反映每日（月）
的借方累计发生额、贷方累计发生额和余额。
帐务处理子系统中要为未设业务子系统的各种业务进行明细核算。因
此，帐务处理子系统不仅要提供有关的明细帐的数据，而且；要按照规定的
格式输出有关的明细分类帐，打印输出的格式分为三栏式和多栏式两种。在
一般企业中，采用三栏式的较多。多栏式明细帐可根据其业务性质和管理的
需要进行设计。
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《财会革命——会计电解化》会计报表管理子系统
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一、会计报表管理子系统的设计
□会计报表管理子系统开发的意义及要求
会计报表是会计信息的重要组成部分。现代经济的飞速发展，要求会计
工作摆脱传统的记帐、报帐等事务。会计不仅要反映、监督企业各项经济活
动，而且还要参与企业经营决策，要为经济的预测和预控提供正确、迅速的
经济信息，而这些经济信息，绝大部分来自于汇总编制的会计报表。长期以
来，我国的会计报表都是采用手工编制，这不但使会计人员工作量大，而且
会计报表数据的正确性、及时性都受到影响。随着我国经济的进一步发展，
经营管理水平的进一步提高，传统的手工操作已经难以胜任。因此，实现会
计报表电算化势在必行。企业会计报表电算化是会计电算化的重要组成部
分。
企业用户对于会计报表管理子系统的要求概括起来有以下五个方面。
（1）可变更性。
（2）完整统一性。
（3）简单可靠性。
（4）具有较强的防患功能。
（5）适应宏观管理和微观管理的需要。
□会计报表管理子系统的设计思想
为了适应用户对系统的要求，系统的设计者首先应制定全面的系统设计
思想，为成功地研制开发会计报表管理子系统奠定理论基础和行动方针。具
体为：
（1）会计报表管理子系统应符合财政部以及主管部门制定的有关财务
会计法规的要求，符合本部门对财会应用计算机规定的要求。
（2）会计报表管理子系统的设计、流程和功能要适应计算机的一般原
理，要与会计报表的业务流程、业务需求一致，符合满足一般会计报表的处
理要求。
（3）会计报表管理子系统应具有较强的通用性和可扩展性，以满足不
同层次、不同类型单位的不同要求。
（4）会计报表管理子系统应具有较高的自动化处理水平，报表的格式、
内容，关系要能由用户随意定义，自动生成，以减少系统在应用中的维护工
作。
（5）会计报表管理子系统对报表数据处理要准确、快速、可靠，而且
要具有对数据的保密措施和处理临时故障的能力，确保系统安全可靠运行。
（6）会计报表管理子系统应具有清晰美观的用户界面，人机接口方式
应友好，操作简便，易学易用。
（7）会计报表管理子系统应具有一定的容错能力、对用户操作中发生
的失误、要有预报和后果处理能力。
（8）会计报表管理子系统在对数据进行输入、修改等处理中应具有全
屏幕编辑功能。
（9）会计报表管理子系统应建立同其它数据库系统进行数据传递和接
口的功能。
（10）会计报表管理子系统设计要简明，层次清楚，可读性强，模块化
程序高，技巧应用适当。
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（11）会计报表管理子系统要具有异地远距离数据传输功能，以增加数
据资源的共享和加快数据传输速度。
（12）会计报表管理子系统应具有完整的技术操作和维护资料。
□会计报表数据流程设计
会计报表管理子系统的数据处理流程可概括为以下几个主要步骤：
（1）将会计核算资料、统计核算资料、业务核算资料数据通过表外数
据传递，即直接从电子计算机内帐本取数、键盘输入、软件输入、网络�
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