52。问：为什么有些地方要求开具的增值税发票必须填写收款人、复核人？
答： 专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。项目齐全包括收款人、复核人。
53。问：小规模纳税人，主营业务是销售电脑配件的，可以领定额发票吗？
答：采取定期定额征收方式的纳税人，可购买定额发票。
54。问：购进固定资产的进项税额；因我公司每个月既有免税销售和应税销售；那固定资产的进项税是不是和其他的进项税一样参与免税比例的计算；转出不予抵扣的进项税额；还是对固定资产的进项税额单独转出；如是单独转；按什么标准转？
答：固定资产；既用于有免税销售，又用于应税销售，全额抵扣。
55。问：最近增值税小规模纳税标准和相关规定做了哪些调整？
答：增值税小规模纳税人标准和相关规定的调整主要包括两方面：一是将现行工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元；二是将现行年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税的规定，调整为年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）继续按小规模纳税人纳税，而非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否按小规模纳税人纳税。
56。问：出售09年后购入固定资产按适用税率征税，是什么样的税率征税？
答：按适用税率，一般为17％。
57。问：购置的小轿车，取得的修理增值税专用发票能否抵扣？ 生产企业如购置的货车，因修理取得的增值税专用发票能否抵扣？
答：小轿车维修，如不增加固定资产原值，且该车用于日常生产经营可以抵扣。货车维修可以抵扣进项。
58。问：我是购方，要把发票退回，请问拒收证明要怎么开？
答：请您与销售方协商，根据实际情况（拒收原因）自行开具拒收证明。
59。问：我们公司4月份进口一机器设备；关税和增值税已交；海关完税凭证已收到；但报关单和其它资料还没有拿到；请问在4月份能否做当月的进项税抵扣？抵扣期限是从4月…6月算吗？
答：业务真实并取得进口增值税专用缴款书的在规定期限内可抵扣。
60。问：公司购买了一个固定资产（设备），由于经济危机，暂时短期出租，购买该固定资产的进项税金能否抵扣，如果租期不能确定呢？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，用于非增值税应税项目的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣。
61。问：我公司是开发区的一家企业（一般纳税人）；现老板要代理台湾的一种产品；在大陆联系客户；然后直接从台湾发货；我公司收款；然后再付台湾货款。这样的话我公司该如何作帐？交多少税？ 要是货从台湾先发到我公司；我公司添加一点原料再出售；那样又该如何作帐？
答：你公司如进口购入后，再出售的，按一般规定作进销处理。具体可向主管税务人员咨询。
62。问：我公司有一批自制产品；因品质问题不能正常出售；公司决定将此产品做为出货时包装用；不单独计价；请问这种情况是否要作进项转出？如果生产中领用产品自用；是否也要作进项转出？
答：上述两种情况均不作进项税金转出
63。问：今年增值税申报期限有什么变化？今年五月份的申报期限是多少？
答：从09年起增值税申报期限有调整：增值税申报以按月或季申报的，期限由到期日起10日内，改为期满之日起15日内；今年5月份由于有五一假期故申报期顺延至5月20日。
64。问：现行税法规定，固定资产是可以进行抵扣。 现我公司购进一些进口设备（注：为外资设备物品） 缴纳的进口增值税的海关完税凭证是否可以抵扣？
答： 用于应征增值税项目生产经营活动的（全部用于免税项目的除外），可以抵扣。
65。问：我公司主要销售一些大型机器设备，一般和客户约定是一年内有问题可能退换，如果客户在90天之后要求退货，还能开具红字发票吗？我那部分销项税要怎么才能冲回？
答：购货方开具红字发票通知单，你公司凭此开具红字专用发票冲减销项税额。
66。问：已开具的红字发票通知单可以做废吗？
答：目前红字发票通知单开具系统无作废功能，无法作废。
67。问：我单位是生产型企业；设备坏了；那个维修费（维修人员的工资；没有更换设备零件）；可不可以开票；要开票的话；开什么？是交增值税吗？
答：修理劳务应缴纳增值税，应由修理单位开具发票，发票上开修理费。
68。问：防伪税控系统中应税货物或劳务的名称；是根据什么来判断？哪些可以开哪些不可以开（是不是要按照经营许可范围呢）？ 比如我公司是做食品的是否可以开设备固定资产或家具的发票呢？（因为我公司要出售一台旧设备和一批旧家具）。
答：出售旧货可在防伪税控系统中开具增值税普通发票。
69。问：最近经常有广东、深圳发来可代开税务发票的传真，而且有一单位是税务代理有限公司，难道现在发票可以随便开？他们来的传真上写明税务给的发票指标有余，能够先认证再付款，你们税务部门有规定这样的情况吗？
答：代开发票是违法行为，请不要相信此类骗局。
70。问：企业出售报废的原料；是否还需交纳增值税？
答：需交纳增值税。
71。问：现在政策上好象在鼓励项目建设；请问处于项目建设阶段的固定资产；我说的是机器设备类；能否抵扣税金呢？
答：如你单位已经认定为增值税一般纳税人，用于生产经营的机器设备可以抵扣增值税。
72。问：我公司一个月购买超过25份增值税专用发票，请问现在还是不是按4％先预交税款，还是按3％预交了？
答：辅导期纳税人购买超过25份增值税专用发票，按3％预交增值税。
73。问：购买材料时对方不提供发票，如开具则要求加税点，是否合理？可否有方法要求其开具发票，而不加税点？这种情况是否合法？
答：购买材料时对方不提供发票，如开具则要求加税点，这种情况是不对的。按照税法规定，购买方购买货物时，有权也应该向销售方索要发票。对于销售方来说，无论开与不开发票，缴税是一样的。而销售方称要发票的话要增加税金的说法是不对的。
74。问：增值税专用发票应税劳务货物名称可以开具英文吗
答：不可以。
75。问：筹建期还未投产的企业也可以认定一般纳税人么？
答：新办企业如果年销售额预计超过新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的小规模纳税人标准，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
第二部分：所得税
1。问： 请问个人独资公司的法人工资可以列支吗？
答：个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人，应缴纳个人所得税。个人所得税问题请到地方税务局咨询。
2。问：企业汶川地震灾区的捐献，在计算企业所得税如何扣除？
答：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕104号）规定，自2008年5月12日起，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。以上政策措施，执行至2008年12月31日。
3。问：公司为员工买的商业保险如补充医疗保险可以在所得税前列支吗？在计算个人工资薪金所得时要考虑这部分保险吗？
答：企业为职工支付的补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。不包括在工资薪金总和内。
4。问：食堂费用没有发票能不能税前列支？
答：企业食堂费用应在企业职工福利费中列支，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。应取得发票的食堂费用，如食品原材料采购支出等，应凭发票税前列支；不必取得发票的食堂费用，如食堂工作人员的工资等支出，不需要凭发票列支。
5。问：新《企业所得税法》规定小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税，请问什么是小型微利企业？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。同时，根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）规定，上面提到的“从业人数”按企业全年平均从业人数计算， “资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。
6。问：现在会计政策法规对开业投产的企业规定的较多；而对于筹建期的企业帐务处理及税务方面的规定；我们很少会看到相关涉及的内容；涉及最多的就是长期待摊费用；请问有什么相关的资料我们可以学习参照么？
答：对2008年1月1日以后发生的开办费金额在50万元以下的可一次性扣除，50万元（含）以上的在不短于三年的期限内均匀扣除。对2008年1月1日以前未摊销完的开办费，未摊销金额在50万元以下的，可一次性扣除；50万元（含）以上的按三年减去已摊销年限后的剩余年限均匀扣除。（苏国税函［2009］85号）
7。问：08年度预提费用发票在09年2月收到能否税前列支？
答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。你问题所提到的预提费用在2008年度如未实际发生，不能在2008年度税前列支，与何时取得发票无关。
8。问：2008年的所得税汇算清缴什么时候结束？
答：根据新所得税法规定，年度终了之日起5个月内进行汇算清缴。
9。问：2008年所得税汇算清缴，如果应交所得税为多交，什么时候能退？
答：企业所得税实行按季预缴，年度汇算清缴，多退少补，季度多缴的税款在汇缴申报后向主管税务机关办理退税手续。
10。问：我公司是一家外资企业，根据母公司要求，需将财务决算年度更改为每年4月1日至次年3月31日，请问是否可行？
答：根据企业所得税法规定； 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
11。问：核定征收企业，如果利润超过20％，是按销售收入还是按利润总额交纳所得税？
答：根据国税发（2008）30号文件规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。同时如果利润率超过总�
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